Jak optimalizovat daně?

Daňovou zátěž subjektu lze účinně snížit prostřednictvím daňové optimalizace. Které postupy je možné využít?

Jak na daňovou optimalizaci

Jak vyplynulo například ze srovnání studie Světové banky „Paying Taxes 2010“, ČR si z hlediska daňové zátěže uvalené na podnikatele příliš dobře nevede. Problém představuje časová i administrativní náročnost, která je s agendou spojená.

Z porovnání států OECD navíc v roce 2018 vyplynulo, že daňové zatížení v Česku činí téměř 35 %, což je hodnota nadprůměrná.

Řada podnikatelů tak hledá způsoby, jak svoje daně optimalizovat. Což je skutečně možné. Postupy pro daňovou optimalizaci jsou samozřejmě zcela v souladu s aktuálně platnou legislativou. K ověřeným způsobem tak patří mimo jiné:

• snížení daňového základu prostřednictvím výdajů
• uplatnění systému slev na dani
• přesunutí podnikání do offshore režimu

Snížení daňového základu

Coby jedna ze základních možností se nabízí snížení daňového základu prostřednictvím výdajů. Podnikatelé jednoduše nakupují, a to často formou tzv. předzásobení. Což je nakoupení režijního materiálu a zásob ještě koncem roku.

Ne vždy se však nákupy vyplatí. Pro podnikání nemá smysl pořizovat věci, které nevyužijeme. Daňová optimalizace nevyváží ztrátu hodnoty. Jedná se o typický problém zejména nových automobilů, u nichž odepisování trvá dlouho.

A pozor, vyloženě záporný daňový základ s sebou přináší prodloužení lhůt pro případnou daňovou kontrolu. Nemusí být tedy tak výhodný, jak se na první pohled jeví.

Uplatnění systému slev na dani

OSVČ dále může využít propracovaný systém nejrůznějších slev. Tou základní je především sleva na poplatníka, jež v roce 2022 činila celkem 30 840 Kč.

Z dalších slev při splnění podmínek systém umožňuje dále využít:

• sleva na manžela nebo manželku
• sleva za umístění dítěte do školky
• daňové zvýhodnění na dítě
• sleva za zastavenou exekuci
• sleva na studenta
• sleva na invaliditu
• sleva na držitele průkazu ZTP/P

Přesun podnikání do offshore režimu

Termínem offshore společnost se označuje takové podnikání, při němž je obchodní společnost založena mimo hranice státu, ve kterém ale fakticky vyvíjí svou činnost.

Hlavním smyslem registrace subjektu v zahraničí je především jeho přesunutí do tzv. daňového ráje. Termínem daňové ráje označujeme lokace, které se zpravidla vyznačují nízkou daňovou zátěží, ale i příznivějším prostředím s minimálními administrativními nároky a vysokou mírou právní jistoty.

Zaručenu má podnikatel i anonymitu vlastnictví. Tím účinně chrání svůj majetek, ale i soukromí své i rodiny. V krajním případě navíc nejde jen o zvědavý zájem okolí, ale přímo o zdraví a životy. Podnikatelé se mohou stát oběťmi vydírání či další trestné činnosti.

Nejčastěji se tak daňovým rájem stávají ostrovní státy jako Seychely, Marshallovy ostrovy nebo Britské panenské ostrovy. Do této kategorie však neřadíme pouze exotické destinace, ale například i Nizozemí nebo Maltu.